Partnerský článok. Tento text pripravil tím portálu zalozitspolocnost.sk, ktorý prevádzkuje spoločnosť Veritus s. r. o. Upozornenie: Advokátska kancelária JUDr. Tatiana Jánošiková zakladanie spoločností v USA neposkytuje a nenesie žiadnu zodpovednosť za uvedený produkt – viac v upozornení na konci článku.
Freelancer s klientmi v USA, e‑shop predávajúci mimo EÚ, malý SaaS projekt, ktorý potrebuje Stripe a americký bankový účet. To sú typické situácie, v ktorých sa slovenskí podnikatelia začnú pýtať na americkú LLC. Internet na to odpovedá väčšinou dvoma vetami: „založíte ju online za pár dní“ a „platíte nula percent“.
Prvá veta je pravdivá. Druhá je presne ten typ zjednodušenia, ktorý vie o dva roky neskôr vyjsť draho. Založenie LLC je totiž tá jednoduchšia časť – podstatné je, ako sa na ňu pozerá slovenské právo a slovenský správca dane. Tu je päť otázok, ktoré sa oplatí mať zodpovedané vopred.
Najprv stručne: čo LLC je a čo nie je
LLC (Limited Liability Company) nie je „americká eseročka“. Je to flexibilná forma spoločnosti, ktorá sa riadi právom konkrétneho štátu USA (najčastejšie Wyoming, Delaware alebo Nové Mexiko) a vlastnou zakladateľskou zmluvou – operating agreement. Nemá základné imanie v našom zmysle, nemá konateľa zapísaného v obchodnom registri slovenského typu a jej vnútorné fungovanie si spoločníci nastavujú do veľkej miery sami.
Dôležitá je daňová stránka: LLC s jediným vlastníkom je pre účely federálnej dane z príjmov v USA štandardne tzv. disregarded entity – USA ju „nevidia“ ako samostatného daňovníka a pozerajú sa priamo na vlastníka. Z toho pochádza mýtus o nulovej dani. Správne znenie je: ak vlastník nie je americký rezident a LLC nemá v USA podnikateľskú prítomnosť ani príjmy zo zdrojov v USA, spravidla jej v USA nevzniká federálna daň z príjmov. O Slovensku táto veta nehovorí nič.
1. Odkiaľ sa firma v skutočnosti riadi?
Toto je otázka, na ktorej celé nastavenie stojí alebo padá. Slovenský zákon o dani z príjmov (§ 2 písm. d) druhý bod zákona č. 595/2003 Z. z.) považuje za daňového rezidenta aj právnickú osobu, ktorá má na Slovensku miesto skutočného vedenia – teda miesto, kde sa prijímajú riadiace a obchodné rozhodnutia, bez ohľadu na to, kde je firma zapísaná.
Ak LLC vlastní jeden človek, ktorý žije v Žiline, z obývačky v Žiline rozhoduje, podpisuje zmluvy a obsluhuje klientov, je veľmi ťažké tvrdiť, že sa spoločnosť riadi z Wyomingu. Adresa registered agenta miesto vedenia nevytvára. Dôsledkom môže byť, že sa na LLC bude na Slovensku hľadieť ako na daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou – so všetkým, čo k tomu patrí.
2. Ako sa príjmy z LLC zdania u vás ako fyzickej osoby?
Slovenský daňový rezident zdaňuje na Slovensku svoje celosvetové príjmy. Peniaze, ktoré vám LLC vyplatí, teda nie sú „mimo systému“ len preto, že prišli z amerického účtu. Ako presne sa zdania (a či z nich vzniknú aj odvody), závisí od toho, ako je štruktúra posúdená – a práve tu sa názory v praxi líšia, pretože americký pohľad (disregarded entity) a slovenský pohľad (zahraničná právnická osoba) sa nemusia zhodovať.
Do hry navyše od roku 2022 vstupujú pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti (CFC) fyzických osôb (§ 51h zákona o dani z príjmov), ktoré mieria presne na situácie, keď slovenský rezident ovláda nízko zdanenú zahraničnú spoločnosť.
Praktický záver: slovenskú daňovú stranu si nechajte posúdiť daňovým poradcom pred založením, nie po prvom roku fungovania.
3. Aké povinnosti máte v USA, aj keď tam neplatíte daň?
„Nulová daň“ neznamená „nulová administratíva“. LLC vlastnená zahraničnou osobou musí každoročne podávať americkému daňovému úradu (IRS) formulár 5472 spolu s pro forma formulárom 1120. Pokuta za nepodanie alebo oneskorené podanie je 25 000 USD – a to aj vtedy, keď firma nemala žiadnu daň na úhradu.
K tomu pribúdajú povinnosti na úrovni štátu: udržiavanie registered agenta, výročná správa a poplatok (vo Wyomingu minimálne 60 USD ročne) a vedenie základnej evidencie spoločnosti. Pravidlá pre hlásenie konečných užívateľov výhod (BOI report pre FinCEN) sa v roku 2025 zásadne zmenili, preto si vždy overte aktuálny stav z primárneho zdroja.
4. Otvorí vám banka účet a schvália vás platobné brány?
Založenie LLC negarantuje bankový účet. Americké banky a fintech služby robia vlastnú kontrolu klienta (KYC) a posudzujú predmet podnikania, web, pôvod prostriedkov aj krajinu vlastníka. To isté platí pre Stripe či PayPal. Reálny, zdokumentovaný biznis prejde spravidla bez problémov; „prázdna schránka“ s nejasným účelom nie.
5. Chráni vás LLC naozaj – a čo vaše zmluvy a DPH?
Obmedzené ručenie funguje len vtedy, keď sa k firme správate ako k samostatnému subjektu: oddelený účet, žiadne miešanie súkromných a firemných peňazí, riadne podpísaný operating agreement, zmluvy uzatvárané v mene LLC. V opačnom prípade môže súd oddelenie majetku prelomiť.
Myslite aj na to, že pravidlá DPH v EÚ sa neriadia tým, kde je zapísaný dodávateľ, ale najmä tým, kde je zákazník a o aké plnenie ide. Ak predávate digitálne služby spotrebiteľom v EÚ, americká adresa vás európskej DPH nezbaví.
Kedy LLC zmysel dáva – a kedy nie
Skôr áno: klienti a príjmy prevažne mimo Slovenska a EÚ, potreba americkej bankovej a platobnej infraštruktúry, online alebo digitálny model, ochota niesť ročné povinnosti v dvoch krajinách.
Skôr nie: čisto lokálny biznis so slovenskými zákazníkmi, hlavná motivácia „neplatiť dane“, očakávanie nulovej administratívy. V takých prípadoch býva slovenská s. r. o. alebo živnosť jednoduchšia, lacnejšia a bezpečnejšia.
LLC je legitímny nástroj. Nie je to však daňový trik – a rozhodnutie o nej by malo padnúť až vtedy, keď poznáte odpovede na všetkých päť otázok.
Chcete si overiť, či je LLC vhodná práve pre vás?
Partner tohto článku, portál zalozitspolocnost.sk, ponúka bezplatný a nezáväzný LLC Fit Check – krátky formulár, po ktorom sa dozviete, či vám americká LLC vôbec dáva zmysel, a ak áno, s akými nákladmi v prvom a druhom roku treba počítať. Cenu aj rozsah dostanete písomne vopred.
Upozornenie
Tento článok je partnerským obsahom a pripravila ho spoločnosť Veritus s. r. o., IČO: 50256211, prevádzkovateľ portálu zalozitspolocnost.sk. Advokátska kancelária neposkytuje služby zakladania ani správy spoločností v USA, neposkytuje poradenstvo podľa práva USA, neposkytuje garanciu a nenesie žiadnu zodpovednosť za kvalitu uvedených služieb a nie je zmluvnou stranou vzťahu medzi čitateľom a spoločnosťou Veritus s. r. o. Služby uvedené v článku poskytuje výlučne Veritus s. r. o. vo vlastnom mene, na vlastnú zodpovednosť a podľa vlastných obchodných podmienok; nejde o právne služby podľa zákona o advokácii. Článok má všeobecný informačný charakter, nepredstavuje právne ani daňové poradenstvo a nenahrádza individuálne posúdenie vašej situácie.
Stav informácií k 26.9.2026.
